苏州市市级财政国库管理办法
江苏省苏州市人民政府
苏州市人民政府令
第 82 号
《苏州市市级财政国库管理办法》已经2004年12月9日市政府第36次常务会议讨论通过，现予发布。
代市长 阎立
二○○四年十二月十四日
苏州市市级财政国库管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强财政收支管理，提高资金使用效益，逐步建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，根据有关法律法规和国家、省财政国库管理制度改革试点方案，结合本市实际，制定本办法。
第二条 苏州市市级政府所有的财政资金，其收入收缴、支付使用以及管理监督工作，适用本办法。实行垂直管理的部门和单位，其主管部门另有规定的，按其规定执行。
第三条 财政部门、人民银行、征收机关、预算单位、审计以及监察机关，在各自职责范围内，共同做好财政国库管理工作。
第四条 财政国库管理应当从实际出发，遵循整体规划、分步实施、平稳推进的工作原则。
第五条 财政国库管理应当建立国库单一账户体系，财政资金全部纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库单一账户或者财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或者用款单位。
第二章 部门职责
第六条 财政部门在财政国库管理工作中的主要职责：
（一）会同人民银行制定、完善本市财政国库管理的规章制度，协调相关部门关系，稳步有序地推进财政国库管理制度改革的实施。
（二）履行财政监督职能，督促财政资金及时、完整地缴入国库单一账户或者财政专户，按规定办理财政资金退付审批。
（三）审批预算单位报送的用款计划，根据年度预算和用款计划，合理调度资金，按规定程序办理财政资金的支付执行，定期与预算单位核对账务。
（四）建立、完善财政管理信息系统和财政国库管理操作系统，运用信息技术对财政资金收支执行情况跟踪分析。
（五）选择代理银行，指导代理银行办理财政资金的支付、清算业务。
第七条 人民银行在财政国库管理工作中的主要职责：
（一）会同财政部门制定、完善本市财政国库管理的规章制度，协调相关部门关系，稳步有序地推进财政国库管理制度改革的实施。
（二）根据国家财经制度、预算管理和国库制度的有关规定，负责办理各项财政预算收入的收纳、分成、留解、退付及库款的支拨。
（三）监督财政预算资金按规定及时、完整地缴入国库单一账户。
（四）指导、监管代理银行办理财政资金支付清算业务。
（五）建立健全银行间清算系统，提供实时清算服务，为国库集中收付提供技术保障。
第八条 征收机关在财政国库管理工作中的主要职责：
（一）会同财政部门、人民银行制定财政资金收入收缴管理的规章制度，依法履行财政资金征收管理职责。
（二）根据财政资金收入收缴的有关规定，办理财政资金缴入国库单一账户或者缴入财政专户。
（三）负责或者协助办理财政资金的退付审批工作。
（四）配合财政部门了解、检查和审核财政资金的征收、缴纳以及退付。
第九条 一级预算单位负责组织落实本部门及所属单位财政国库管理制度的实施，基层预算单位负责落实本单位财政国库管理制度的实施。预算单位在财政国库管理工作中的主要职责：
（一）根据财政部门提供的预算编制方法和开支标准，编制本单位的年度部门预算，按规定程序办理本部门预算调整。
（二）在批准的预算范围内，依法拥有相应的资金使用权，依法履行单位财务管理和会计核算职责。
（三）编制本单位的用款计划，提出支付申请，提供申请所需凭证，并保证凭证的真实性、合法性。
（四）配合财政、审计部门对本单位预算执行、资金申请与支付、账户管理等情况进行监督管理。
（五）一级预算单位负责审核、汇总本部门及所属单位的部门预算和用款计划。
第十条 代理银行，是指受财政部门委托，具体办理财政资金支付与清算业务的商业银行。
代理银行在财政国库管理工作中的主要职责：
（一）根据有权部门签发的有效支付申请，按照与财政部门签订的财政资金支付与清算协议，安全、准确、及时地办理财政资金的支付和清算。
（二）建立健全操作规程和内部管理制度。
（三）按时向有关部门反馈支付信息。
第十一条 审计部门依法对财政国库管理工作实施审计监督，监察部门依法对财政国库管理工作及其工作人员实施纪律监督和检查。
第三章 国库单一账户体系
第十二条 国库单一账户体系，是指由财政部门开设，以国库单一账户为核心，全面反映财政资金收付的各类账户总和。具体包括国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户。
第十三条 国库单一账户，由财政部门在同级人民银行开设。用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政资金的收支活动，以及与上下级财政之间的往来，并与财政零余额账户、特设专户进行清算。
财政专户，由财政部门在商业银行开设，包括预算外资金财政专户和专项资金财政专户。用于记录、核算、反映未纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金（资金）、主管部门集中收入等财政资金的收支活动，与财政零余额账户进行清算。预算单位根据工作需要，可向财政部门申请开设预算外资金财政专户单位分户。
财政零余额账户，由财政部门在代理银行开设，下设集中支付账户、工资统发专户和政府采购专户。用于记录、核算、反映财政资金支付活动，与国库单一账户、财政专户和预算单位零余额账户进行清算。
预算单位零余额账户，由财政部门在预算单位选择的商业银行开设。用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，与财政零余额账户进行清算。
特设专户，由财政部门在政策性银行或者商业银行开设。用于记录、核算、反映经政府批准或者财政部门按预算单位银行账户审批程序批准的特殊专项资金的收支活动。根据特设专户的具体用途，由财政部门或者预算单位使用。
第十四条 为保证财政资金及时拨付，财政零余额账户、预算单位零余额账户在银行间实时清算系统成熟运行前，可以保留适量的备付资金。
第十五条 财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，未经批准，任何单位不得擅自设立、变更或者撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第十六条 实行国库集中支付的预算单位，可以使用以下银行账户：
国库单一账户体系中由预算单位使用的预算外资金财政专户单位分户、预算单位零余额账户以及代扣代缴户、基本建设专户等特设专户。
根据法律、法规和有关规定开设的工会经费户、党（团）费经费户、住房基金专用账户。
除前款规定外，实行国库集中支付的预算单位不得保留、使用其他任何银行账户。
第四章 收入收缴管理
第十七条 财政资金收入收缴采用直接缴库和集中汇缴方式。
直接缴库由缴款人依照有关法律、法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或财政专户；设立预算外资金财政专户单位分户的征收单位，由缴款人将应缴款项直接缴入单位分户，单位分户资金按日全额上划财政专户。
集中汇缴由征收机关依照有关法律、法规规定，将所收取的应缴收入按日汇总缴入国库单一账户或财政专户；设立预算外资金财政专户单位分户的征收单位，由征收单位将应缴款项按日汇总缴入单位分户，单位分户资金按日全额上划财政专户。
第十八条 财政资金收入收缴方式由财政部门和征收机关按照方便缴款人缴款和有利于管理监督的要求确定。无须当场征收的收入，可实行直接缴库；必须当场征收的收入或零星现金收入，可实行集中汇缴。
第十九条 财政资金根据资金性质，分别缴入国库单一账户和财政专户。
（一）缴入国库单一账户的财政资金为：
（1）税收收入和税收附加;
（2）专项收入;
（3）纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金、社会保险基金;
（4）罚没收入;
（5）其他纳入预算管理的财政资金。
（二）缴入财政专户的财政资金为：
（1）未纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金、社会保险基金;
（2）主管部门从所属单位集中的上缴资金;
（3）其他未纳入预算管理的财政资金。
第二十条 个别应缴入国库单一账户，但直接缴存条件暂不具备的财政资金，其具体缴库办法由财政部门、人民银行和征收机关协商确定。
第二十一条 财政资金中应当上缴上级或者由各级财政共享、分成部分，由财政部门、人民银行和征收机关按财政体制规定和专项资金管理要求，通过国库单一账户体系办理划分、划转、留解。
第二十二条 财政部门、人民银行、征收部门应严格按规定程序办理财政资金的退付。属于下列范围的，可以办理收入退付：
（一）法律、法规规定的退付；
（二）发生技术性差错需要退付的；
（三）由于多缴款、重复缴款需要退付的；
（四）有权部门明文规定或专项批准的其他退付项目。
第二十三条 税收收入及附加的退付申请，按规定分别由征收机关或者财政部门审批，通过国库单一账户体系执行。
除税收收入及附加以外的退付申请，由征收机关和财政部门共同审批，通过国库单一账户体系执行。
财政部门、征收机关对收入退付信息应当实行信息共享。
第五章 支付管理
第二十四条 财政资金支付实行国库集中支付。
第二十五条 用款计划是财政部门办理财政资金支付的依据。预算单位应当根据有权部门批准的年度预算、调整预算、收入缴库情况和工作开展进度按时编制用款计划，报财政部门审批。
年度预算批准前，财政部门根据预算单位上年预算安排情况，下达拨款控制数，预算单位根据拨款控制数，编制用款计划。
预算外资金、专项资金的用款计划编制遵循“先收后支”原则。
用款计划格式和编制方式由财政部门制订。
第二十六条 财政部门应当依据年度预算、调整预算以及项目进度和收入缴库情况，审批预算单位上报的用款计划，签注财政核定数后返还预算单位执行。
第二十七条 预算单位应当严格按照已批准的用款计划申请使用财政资金。因政策性调整或特殊专项支出，确需调整用款计划的，由预算单位填制用款计划调整表，经财政部门审批后，调整用款计划。
第二十八条 预算单位应当在财政核定的用款计划额度范围内，根据工作开展情况，向财政部门提出支付申请。财政部门受理支付申请后，按照本办法第二十九条规定的支付方式予以支付。
第二十九条 国库集中支付按支出类型，分别采用财政直接支付和财政授权支付方式。
财政直接支付，是指财政部门根据预算单位支付申请，向代理银行开具支付令，通过财政零余额账户将财政资金支付到收款人账户。
财政授权支付，是指预算单位根据财政批准额度，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人，并按规定与财政零余额账户进行清算。
第三十条 财政直接支付的范围包括：
（一）工资支出。预算单位由财政资金安排的在职人员工资支出和离退休人员离退休费。
（二）政府采购支出。根据《中华人民共和国政府采购法》，预算单位采购纳入集中采购目录所列项目的支出。
（三）专项支出。有财政资金投入，列入专项资金管理，具备财政直接支付条件的项目支出。
（四）其他应当实行直接支付的支出项目。
第三十一条 财政授权支付的范围包括:
（一）财政统发工资范围外的零星人员经费支出。
（二）零星的日常公用经费支出。
（三）政府采购中分散采购项目支出。
（四）经财政部门批准的其他支出。
第三十二条 财政部门、人民银行、代理银行、预算单位要建立定期对账制度，加强账务核对，保证各方账务记录相符。
第六章 罚 则
第三十三条 违反本办法的行为，法律、法规、规章已有处罚规定的，从其规定。
第三十四条 对预算单位符合预算管理要求、各项手续齐全的用款计划和支付申请，财政部门工作人员无正当理由拖延审批或支付，影响预算单位正常工作的，由财政部门对直接责任人员给予行政处分。
第三十五条 征收机关不按照规定的财政资金收入收缴方式缴纳财政资金，无正当理由延缓缴纳财政资金，由财政部门报请其上级主管部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
征收机关擅自变更财政资金退付范围、标准，不按规定办理财政资金退付审批手续，提供虚假审批依据，致使财政资金流失，尚不构成犯罪的，由其上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究直接责任人刑事责任。
第三十六条 预算单位新设、保留不属于本办法第十六条规定的银行账户的，未经财政部门批准，擅自变更银行账户的，由财政部门责令撤销账户，账户资金全额收缴财政。
预算单位不按预算安排和已批准的用款计划使用财政资金，擅自变更财政资金用途，情节严重的，由财政部门报请有权部门相应扣减单位预算指标，对直接责任人员由其行政主管部门给予行政处分。
第三十七条 国库集中支付代理银行不履行代理协议规定的义务，由财政部门给予警告，情节严重的，取消其代理银行资格。
第七章 附 则
第三十八条 本办法所称财政部门是指苏州市财政局，人民银行是指中国人民银行苏州市中心支行。
第三十九条 暂未纳入国库集中支付范围的预算单位和特定项目资金，按照原有方式办理支付执行。
第四十条 各市、区可结合本地实际，参照本办法制定相应管理办法。
第四十一条 本办法自2005年2月1日起施行。
对外贸易经济合作部关于印发《出口商品配额招标办法（试行）》的通知
对外贸易经济合作部
对外贸易经济合作部关于印发《出口商品配额招标办法（试行）》的通知
1994年2月26日，对外贸易经济合作部
各省、自治区、直辖市及计划单列市经贸委厅、外贸局，各特派员办事处，配额许可证事务局，各进出口商会，各总公司，各工贸公司：
根据我国建立社会主义市场经济体制和深化外贸体制改革的要求，现决定在配额分配中引进平等竞争机制，按照公平、公开、竞争、效益的原则，对部分出口商品配额试行有偿招标分配。这是我国外贸管理制度改革的一项重要措施。
配额招标工作由国家统一组织实施，其它部门和地方不得层层搞有偿招标。我部在广泛征求各方面意见的基础上，制定了《出口商品配额招标办法（试行）》。现印发给你们，请遵照执行。
附件：出口商品配额招标办法（试行）
第一条 为了完善配额分配制度，建立平等竞争机制，保障国家的整体利益和外贸企业的合法权益，维护对外贸易出口的正常秩序，根据国务院批准的《出口商品管理暂行办法》，特制定本办法。
第二条 招标工作必须遵循“公平、公开、竞争、效益”的原则。
第三条 对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）公布的实行出口配额管理的商品，可适用本办法。
第四条 外经贸部负责对招标工作进行监督、指导；外经贸部确定实行招标的商品，成立专门的招标委员会（以下简称招标委员会），管理出口商品配额招标工作。招标委员会由外经贸部主管司和有关进出口商会组成；配额商品招标的具体工作，由有关进出口商会承担；招标委员会在有关进出口商会设立商品招标办公室（以下简称招标办公室），负责处理日常工作。
第五条 本办法所规定的招标方式，系有偿招标方式，即中标企业有偿取得中标配额。
招标委员会根据实行招标商品的种类，确定具体招标方式。
第六条 招标内容：配额数量、配额价格。
配额数量系指该配额项下的商品出口数量；配额价格系指有偿使用配额时，单位配额所需支付的金额（以人民币元计算）。投标企业中标后，将按中标数量乘以配额价格，向招标委员会缴纳中标金。
招标委员会收取的中标金，全部用于国家发展出口贸易。
第七条 招标数量由外经贸部根据上年度配额商品的出口实绩和国际市场的需求确定。招标委员会在外经贸部确定的商品总量内实行招标。
第八条 外经贸部和招标委员会根据具体商品的不同情况确定招标次数。原则上每年两次。每次招标提前一个季度进行。
第九条 招标委员会指定的新闻媒介刊登、发布招标通告。
第十条 凡经中华人民共和国外经贸部批准有外贸经营权，并加入有关进出口商会的进出口公司、经批准有外贸经营权的生产企业（限于自产产品范围）和外商投资企业（限于自产产品范围），均可投标。
第十一条 参加投标的企业须填写《投标申请书》。《投标申请书》由招标办公室发放。各企业填写的《投标申请书》须在规定的日期内交招标办公室。在每次招标中，每个企业对于同一种商品只能投标一次。
第十二条 投标申请书须在招标委员会规定日期内送达招标办公室（可通过密封邮寄或差人专送方式办理）。投标申请书以招标办公室收到日为准。
第十三条 招标委员会根据企业有效的投标书，评定投标企业的中标配额数量。
第十四条 评标的依据：
1、符合本办法第十条规定；
2、配额价格不低于全部投标企业投标配额价格的平均水平。
平均配额价格的计算公式是：
各投标企业（投标配额价格×投标数量）总和
平均配额价格＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
各投标企业投标数量总和
3、该配额商品上年度出口收汇证明副本。
4、对投标价格背离正常水平的标书，招标办公室有权按废标处置。
第十五条 中标的条件：符合本办法第十四条各项要求的投标企业，招标委员会将按其投标配额价格确定中标企业名单和顺序。
第十六条 中标企业的中标数量按下列公式计算：
企业中标数量的计算公式：
该企业（投标配额价格×投标数量）
企业中标数量＝本次配额招标总量×－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
中标企业（投标配额价格×投标数量）总和
根据上述公式计算的中标数量，如大于投标企业的实际投标数量，以投标企业实际投标数量为该企业的中标数量。
中标企业实际应交纳的中标金按下列公式计算：
企业应交纳的中标金＝该企业中标数量×该企业中标配额价格
第十七条 招标委员会须在截标日起规定时间内完成评标工作。
第十八条 开标后，招标委员会应在规定的时间内把中标证书下达企业执行，并将评标结果汇总报外经贸部通知各有关发证机关。
招标过程中如有作弊和违反本办法的行为，一经查实，外经贸部有权否决该次招标结果。
第十九条 中标企业名录由招标委员会指定的新闻媒介统一公布。
第二十条 发放出口许可证的依据：
1、中标企业名单（其中：重点市场中标名单单列）；
2、企业中标数量；
3、出口合同价格（不得低于协调价格）；
4、中标配额的国别和地区。
第二十一条 中标企业凭中标证书和成交合同到发证机关领取出口许可证。发证机关须依据招标委员会发出的中标证书，发放出口许可证。无中标证书或成交合同与中标证书不符的，发证机关不得发放出口许可证，否则追究发证机关的责任。
第二十二条 中标企业因故无法对外履约时，在规定的时间内经招标办公室同意，可向其他企业有偿转让中标配额，但须交纳配额转让费用。配额转让必须在招标委员会指定的地点公开进行，按照时间顺序优先和价格优先的原则由电脑配对，严禁场外交易。受让企业必须具备该类商品的投标资格。受让企业不得再次转让配额。
第二十三条 中标企业因故无法对外履约也无法转让中标配额的，须在招标办公室规定的时间内将中标配额上缴招标办公室，并以书面材料说明情况。交回的配额转入下次招标总量。中标企业交回配额后，招标委员会退还部分招标费用。
第二十四条 中标企业使用中标配额出口报关后，须在规定的时间内将该项商品的出口许可证（企业留存的一联）送交招标办公室，由招标办公室负责统计核对，并向招标委员会报告中标企业的履约情况，以便招标委员会对招标出口商品进行管理和监督。
第二十五条 企业中标后，在规定的时间内对中标配额未使用、未转让，也未将配额交回招标办公室，招标办公室报经招标委员会同意有权取消中标企业对该类商品下一年的投标和受让资格。
第二十六条 中标企业未经招标办公室同意，擅自转让配额，一经查实，取消中标企业该类商品两年的投标和受让资格。
第二十七条 中标企业的出口结汇价格低于商会协调价格，一经查实，停止其对该类商品配额三年的投标和受让权。
第二十八条 本办法于一九九四年二月一日起执行。由外经贸部负责解释。
