辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府
辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府令第215号
《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。
省 长 张文岳
二OO七年十二月八日
第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。
第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；
（二）国有及国有控股金融机构；
（三）国有及国有控股企业；
（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。
第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：
（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；
（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；
（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；
（五）法律、法规规定的其他职责。
第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。
第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。
第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。
第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。
内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。
第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。
内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。
第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；
（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；
（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；
（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；
（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；
（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：
（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；
（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；
（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；
（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。
第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。
第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。
建立审计工作底稿复核制度。
被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。
第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。
内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。
第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。
被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。
第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。
第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。
第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。
第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；
（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。
第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。
福建省人民政府批转省质量技术监督局关于福建省名牌产品管理办法的通知
福建省人民政府
福建省人民政府批转省质量技术监督局关于福建省名牌产品管理办法的通知
闽政文[2003]143号
各设区市人民政府，省政府各部门。各直属机构，各大企业：
省政府同意省质量技术监督局制定的《福建省名牌产品管理办法》，现转发你们，请结合各地、各部门实际认真贯彻执行。
福建省人民政府
二○○三年五月十九日
福建名牌产品管理办法
（省质量技术监督局 二○○三年五月）
第一章 总 则
第一条 为推进名牌战略的实施，加强福建名牌产品的监督管理，规范福建名牌产品的评价，推动企业实施名牌战略，引导和支持企业创名牌，指导和督促企业提高质量水平，增强我省产品的市场竞争力，根据《中华人民共和国产品质量法》、国务院颁布的《质量振兴纲要》和国家质量监督检验检疫总局发布的《中国名牌产品管理办法》，特制定本办法。
第二条 福建名牌产品是指实物质量达到国内同类产品先进水平、在省内同类产品中处于领先地位，市场占有率和知名度居行业前列、用户满意程度高。具有较强市场竞争力的产品。
第三条 福建名牌产品评价工作建立以用户（顾客）满意为宗旨，以市场评价为基础，以社会中介机构为主体，以政府积极推动。引导、监督为保证的总体推进机制。
第四条 福建名牌产品评价工作坚持企业自愿申请，科学、公正、公平、公开，不搞终身制，不增加企业负担的原则。
第二章 组织管理
第五条 省政府成立省名牌产品评定工作委员会，为非常设机构，统一领导组织管理实施省名牌产品的评价工作。省名牌产品评定工作委员会办公室设在省质量技术监督局，负责省名牌产品评定工作委员会的具体组织、协调及日常管理工作，并推进省名牌产品的宣传、培育工作。
第六条 福建省质量技术监督局负责制定福建名牌产品推进工作的目标、原则、计划、任务和范围，对各设区市质量技术监督局及各行业的名牌战略推进工作进行监督和管理，并依法对创省名牌产品成绩突出的生产企业予以表彰。
第七条 省名牌产品评定工作委员会办公室每年根据工作需要，聘请有关全省性社团组织、质检机构、政府有关部门的专家组成若干专业委员会。各专业委员会按照省名牌产品评定工作委员会办公室的统一组织，根据产品行业类别分别提出省名牌产品评价实施细则和方案，进行具体评价工作。评价工作结束后，各专业委员会自动解散。
第八条 各设区市质量技术监督局在本行政区域内负责省名牌产品的申报和推荐工作，并组织实施对省名牌产品的监督管理。
第三章 申请条件
第九条 申请福建名牌产品（工业品）称号，应具备下列条件：
（一）符合国家有关法律法规和产业政策的规定；
（二）实物质量在同类产品中处于国内领先地位，并达到国际先进水平；市场占有率、出口创汇率、品牌知名度居国内同类产品前列；
（三）年销售额、实现利税、工业成本费用利润率、总资产贡献率居本行业前列；
（四）企业具有先进可靠生产技术条件和技术装备，技术创新、产品开发能力居行业前列；
（五）产品按照采用国际标准或国外先进标准的我国标准组织生产；
（六）收业应通过省级以上的计量检测体系保证确认；
（七）企业质量管理体系健全并有效运行，未出现重大质量责任事故；
（八）企业具有完善的售后服务体系，顾客满意度高。
第十条 申请福建名牌产品（农产品）称号，应具备下列条件：
（一）产品标准按照国际标准、国家标准、行业标准、省地方标准，或具有显著特点达到国内先进水平以上的企业标准；
（二）产品具有明显的福建地方特色，有较长的生产历史，为当地农村经济的主导产品或拳头产品。农产品的原产地命名，符合国家的有关规定；
（三）引进后适合本地生产的，或经过改良、创新后适合本区域或全省范围推广的新产品（品种）和本地新开发的产品，时间应在首次收获后三年以上；
（四）产品经法定检测机构检验，质量稳定；产品技术指标达到或优于国内同行业的领先水平或接近国际近期先进水平；卫生指标经检测符合国家有关质量卫生安全标准；近三年来未发生重大质量事故或安全事故或出口商品因质量问题被拒收、退货、销毁和索赔情况；
（五）产品质量管理体系健全，建立并实施了包括品种、种苗、种植（或养殖）过程以及采集、加工、包装、运输、贮存等质量形成全过程的综合标准化管理，生产单位注重环境保护与生态平衡，实现可持续发展；
（六）产品生产具有一定的规模，在市场上有较高的知名度，同类产品中产销量居全省前列，是消费者和用户满意的产品；或者新开发的（生产三年以上），经过鉴定、市场评价具有广阔前景，能形成区域优势或特色，在本地农业经济中占重要地位的产品；
（七）生产企业上报的产品应有经国家工商局注册的商标。
第十一条 凡有下列情况之一者，不能申请“福建名牌产品”称号：
（一）使用国（境）外商标的；
（二）列入生产许可证、强制性产品认证及计量器具制造许可证等管理范围的产品而未获证的；
（三）在近三年内，曾有被省级以上（含省级）质量监督部门抽查判为不合格经历的；
（四）在近三年内，出口商品的检验有不合格经历的；或者出现产品因质量问题遭到国外退货、拒收、销毁、索赔的；
（五）近三年内发生质量、安全事故，或有重大质量投诉经查证属实的；
（六）有其他严重违反法律法规行为的。
第四章 评价指标
第十二条 建立以市场评价、质量评价、效益评价和发展评价为主要评价内容的评价指标体系。
第十三条 市场评价主要评价申报产品的市场占有水平、用户满意水平和出口创汇水平；质量评价主要评价申报产品的实物质量水平和申报企业的质量管理体系；效益评价主要对申报企业实现利税、工业成本费用利润水平和总资产贡献水平等方面进行评价；发展评价主要评价申报企业的技术开发水平和企业规模水平，评价指标向拥有自主知识产权和核心技术的产品适当倾斜。
第十四条 不同产品评价细则的制定、综合评价中评分标准的确定、不同评价指标权数的分配、不能直接量化指标的评价方法、评价中复杂因素的简化以及综合评价结果的确定等，均由省质量技术监督局组织权威独立的中介机构确定。
第五章 评价程序
第十五条 福建名牌产品评价工作每年进行一次。企业在自愿的基础上如实填写《福建名牌产品申请表》、提供有关证明材料，并按规定日期报所在设区市质量技术监督局。
第十六条 设区市质量技术监督局在规定的期限内组织本市有关部门及社会团体对申请企业是否符合申报条件、企业申报内容是否属实等有关方面进行核实并形成推荐意见，同企业上报的《福建名牌产品申请表》及相关证明材料统一提交省名牌产品评定工作委员会办公室。
第十七条 省名牌产品评定工作委员会办公室负责汇总各市推荐材料，组织有关部门和社会团体对企业的申报材料进行初审，确定初审名单，负责将初审名单及其申请材料分送相应的专业委员会。
第十八条 各专业委员会按照评价细则对申请产品进行综合评价，形成评价报告，并据此向省名牌产品评定工作委员会办公室提交本专业的省名牌产品建议名单。
第十九条 省名牌产品评定工作委员会办公室将各专业委员会提出的建议名单提交全体委员会审议，经审议确定的产品名单通过新闻媒体向社会公示，征求社会各界意见。
第二十条 省名牌产品评定工作委员会办公室将经过公示的产品名单以及相关反馈意见再次提交省名牌产品评定工作委员会全体委员会议审议，确定本年度名牌产品。
第二十一条 以省政府的名义授予“福建名牌产品”称号，颁发福建名牌产品证书及奖牌。
第六章 监督管理
第二十二条 福建名牌产品证书的有效期为三年。在有效期内，企业可以在获得福建名牌产品称号的产品及其包装、装潢、说明书、广告宣传以及有关材料中使用统一规定的福建名牌产品标志，并注明有效期。法律法规另有规定的除外。
第二十三条 福建名牌产品在有效期内，列入打击假冒、保护名优活动的范围；福建名牌产品生产企业应配合执法部门作好产品真假鉴别工作。
第二十四条 对已经获得福建名牌产品称号的产品，如产品质量发生较大波动、消费者（用户）反映强烈、出口产品遭国外索赔、企业发生重大质量事故、企业的质量保证体系运行出现重大问题等，经省质量技术监督部门核实报省政府批准后，以省政府办公厅名义公布暂停或者撤销该产品的福建名牌产品称号。
第二十五条 福建名牌产品在三年有效期内，要按计划接受一次符合性审核，凡达不到省名牌产品条件的，要在半年内整改，第二次审核仍达不到要求的产品，则停止该产品的福建名牌产品称号。
第二十六条 福建名牌产品有效期到达前半年，企业要提出复评申请，逾期二个月未提出申请的，视为放弃复评福建名牌产品的权利。
第二十七条 福建名牌产品称号、标志只能使用在被认定型号、规格的产品上，不得扩大使用范围。未获得福建名牌产品称号的产品，不得冒用福建名牌产品标志；被暂停或撤销福建名牌产品称号的产品、超过有效期未重新申请或重新申请未获通过的产品，不得继续使用福建名牌产品标志；禁止转让、伪造福建名牌产品标志及其特有的或者与其近似的标志。违者按《中华人民共和国产品质量法》有关法律条款依法查处。
第二十八条 已获福建名牌产品的企业，要不断发展名牌产品，每年元月底前应向省名牌产品评定工作委员会办公室上报一份本企业实施名牌战略发展计划及名牌产品年度质量和生产报表。一年不报的，通报批评；二年不报的，其有效期满后三年内不再受理该企业的福建名牌产品申请。
第二十九条 省名牌产品评定工作委员会组织对企业名牌产品发展战略计划进行考核，并将结果通知企业。
第三十条 参与福建名牌产品评价工作的有关机构和人员，要保守企业的商业和技术秘密，保护知识产权；严以律己、公正廉洁，要严格按照有关规定、程序进行评价。对于违反规定的单位或者个人，将取消其评价工作资格。凡因滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，未构成犯罪的，由其所在的工作单位给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 申请企业及有关机构所提供的数据应当真实，严禁弄虚作假。对于采取不正当方法获取福建名牌产品称号者，将予以取消，并通报批评，三年内不再受理该企业的福建名牌产品申请。
第三十二条 各设区市质量技术监督部门负责本行政区域内名牌战略的组织实施，协助政府制定实施名牌战略的意见及政策和措施。各级政府要适时制定本地区实施名牌战略的工作意见，建立奖励制度，鼓励企业争创名牌。
省质量技术监督局负责组织省内企业申报中国名牌产品的有关工作。
除按本办法规定的名牌产品评价工作外，其他组织和个人不得进行名牌产品评价活动。
第七章 附 则
第三十三条 福建名牌产品标志管理办法由省质量技术监督局另行制定。
第三十四条 本办法由省质量技术监督局负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起施行。
