关于印发《煤炭系统报送重要信息工作实施意见》的通知
国家煤炭工业局 国家煤矿安全监察局
关于印发《煤炭系统报送重要信息工作实施意见》的通知
国家煤炭工业局
国家煤矿安全监察局文件
煤办字[2000]第60号
各省、自治区、直辖市煤炭管理部门、煤矿安全监察机构：
近来，煤炭工业安全生产形势严峻，群体性事件也时有
发生。按照规定和要求，有关部门和单位在妥善处理的同时，
应当及时报告上级机关。但是，有的地区和单位对重大突发
性事件不但处置不得力，而且报告不及时，个别煤矿事故是
在事发后1?/FONT>2天、事故基本处理完毕后才逐级上报。迟报、
漏报、甚至瞒报紧急重大情况和事件，使上级机关和领导同
志不能及时准确地掌握情况、作出决策，影响了对重大情况
和事件及时妥善地进行处置，造成了工作的被动，甚至已产
生严重后果。为切实改变这种状况，根据国务院办公厅和国
家经贸委的有关要求，针对行业的特点，特研究制定了《煤炭
系统报送重要信息工作实施意见》，现印发给你们，请结合以
下要求，认真贯彻落实。
一、各级领导必须高度重视紧急重大情况、重要信息报
送工作。各部门、各单位要以对党对人民高度负责的精神，坚
决克服麻木不仁、不负责任、推敲扯皮、敷衍了事的官僚主义
作风，从讲政治的高度，充分认识做好紧急重大情况处置和
重要信息报送工作的重要性，采取切实有力的措施，抓好抓
实这项工作。
二、为减少环节，确保重要信息报送工作的时效，一般情
况下，经各单位办公室负责同志同意即可上报。特别紧急的
情况下，各单位的值班人员可在向本单位负责同志报告的同
时，直接上报。各单位负责同志要保证重要信息报送渠道的
畅通，不得干预和限制信息工作人员如实地上报信息，更不
能压住不报。凡因迟报、漏报、晚报重要信息而影响及时妥善
处置紧急重大情况和事件，造成后果的，要严肃追究领导责
任。
三、各部门、各单位要经常调查和分析研究重点和热点
问题，分析预测可能出现的紧急重大情况，及时发现和掌握
苗头性问题，并有针对性地采取应对措施，把工作做在前头，
做到早发现、早报告、早控制、早解决。
四、要选调政治敏税、责任心强、熟悉业务的人员充实到
信息工作岗位上去。要不断改进重要信息报送的方法和手
段，提高信息质量和报送的效率。国家煤炭工业局、国家煤矿
安全监察局将不定期通报各部门、各单位报送重要信息工作
情况。
请各省局、矿务局于4月20日前将重要信息报送工作
联系人的名单、电话、传真号分别报国家局值班室和煤炭工
业经济运行中心调度处。
国家局值班室联系电话：（010）64214613，64237417（传真）；
煤炭工业经济运行中心调度处联系：（010）64211843
64214078，64234662（传真）。
二OOO年四月十二日
煤炭系统报送重要信息工作实施意见
为进一步健全煤炭系统重要信息报送制度，保证各级煤炭管理
部门、煤矿安全监察机构和各煤炭企事业单位准确、及时、全面地向
上级机关和政府报送重要信息，更好地为上级机关和领导同志掌握
情况、正确决策服务，提出本实施意见。
一、及时报送信息是各级信息工作部门的重要职能
信息是决策的基础和依据。向上级机关和政府报送信息是各级
煤炭管理部门和各煤炭企事业单位的职责，也是所属信息工作部门
的重要职能。
各单位特别是各省（区、市）煤炭管理部门和煤矿安全监察局要
确定由主要领导负责，指定专人负责信息工作，建立和健全灵敏高效
的信息网络，配备计算机、传真机等设备，并认真维护，确保设备正常
运行。信息工作人员要认真做好收集报送信息工作，准确、及时、全面
地向上报送信息，尤其是重大突发性事件和安全事故等有关情况。
二、报送信息的主要内容
1、国家关于煤炭行业的重大决策和重要政策出台后的情况反
馈。
2、党中央、国务院、国家经贸委和国家煤炭工业局、国家煤矿安
全监察局领导重要批示的落实情况及交办的重大事项的完成情况。
3、煤炭行业各项工作的重要情况。
1）各单位创造性开展工作的情况，包括新的工作思路、工作方法
和大胆进行探索所形成的好经验。
2）煤炭经济运行和国企改革发展的重大情况和突出问题。包括
关井压产、总量控制、建立现代企业制度、关闭破产、债转股、扭亏脱
困、煤炭出口、整顿经营秩序、清收外欠货款、安全生产等方面工作进
展情况。
3）加强民主建设的新思路、新举措以及打击犯罪、惩治腐败的情
况。
4）加强党风廉政建设和精神文明建设的新成效、典型经验，或存
在的突出问题。
4、重大社会动态。
1）参与人数多、涉及面广、影响较大的集体上访及其他大规模群
体聚集事件；各煤炭企业工资拖欠、发放情况，特困职工生活情况及
矿区潜在的不稳定因素等情况。
2）煤矿发生的重大事故（一次死亡3至9人的事故）、特大事故
（一次死亡10人以上的事故）及煤炭企事业单位其他重大工亡事故。
3）严重影响矿区生产、生活的风灾、雪灾、水灾及地震、海啸等重
大自然灾害。
5、其它须报送的重要情况。
三、报送重要信息的时间要求及方式
1、对于集体上访、聚集等群体性事件，一旦发生，要立即妥善处
现，避免事态扩大。有关省局必须在事发3小时内以电话、传真方式
报国家局值班室。并要根据事件发展的不同阶段追踪续报，续报通常
要采取书面形式，并经有关领导核签。
2、对于各类重大事故，基层单位在认真调查处理的同时，要立即
上报；有关省局调度室应当在事发3小时内报告煤炭工业经济运行
中心调度处，并及时（重大事故在6小时内、特大事故在10小时内）
整理出书面材料续报。接10人以上特大事故报告后，煤炭工业经济
运行中心调度处应立即报国家局值班室。
书面报送以上两类信息的首页格式见附件，具体内容另页打印。
3、国家局值班室在接到重要信息报告后要按程序处理，并在3
小时内报告上级有关部门。
4、各省局每月要汇总所属煤炭企事业单位的重要信息，打印后
邮寄或传真至国家局值班室；重大决策反馈情况采取不定期书面上
报的方式。报送这两类信息均需加盖公章。
四、对报送信息情况的督促检查
1、凡因漏报、瞒报或故意延迟报告，影响妥善处置紧急重大情况
和事件，造成后果的，要严肃追究有关人员的责任。
2、各级煤炭管理部门和煤矿安全监察机构要不定期通报所属单
位报送信息及采用的情况，并以适当形式鼓励信息工作搞得好的单
位和个人。
五、国家煤炭工业局、国家煤矿安全监察局由局办公室全面负责
信息工作，煤炭工业经济运行中心负责煤炭行业安全生产、自然灾
害、经济运行等方面的信息工作。
风险投资税收优惠机制探讨
□ 赵东海
内容提要：1998年3月，全国政协九届一次会议“一号提案”——《关于尽快发展我国风险投资事业的提案》受到我国高层决策机构的高度重视。税收作为国家宏观调控的重要杠杆，对风险投资的进步与发展可以发挥其独到的作用，这早已为一些发达国家的实践所证明。20世纪80年代以来，我国陆续制定了一系列促进风险投资发展的税收法规，对促进风险投资事业的发展发挥了重要作用，但与我国现阶段风险投资快速发展的现实要求还存在着一定的差距。因此借鉴国外经验，针对现行税法在促进风险投资进步方面存在的问题，提出相应的对策，进一步完善我国的风险投资税收法律体系，具有十分重要的理论和现实意义。
随着现代高新技术产业的发展，知识经济(Knowledge-based Economy)将取代产业经济成为21世纪世界经济发展的主旋律。知识经济是建立在知识和信息的生产、分配与使用上的经济，是一种信息化、网络化、创新型、智力支撑型、可持续发展的新经济形态。从本质上讲，知识经济是以现代高新技术为基础的知识密集型经济，在知识经济社会中，高新技术产业不仅是未来经济发展的发动机和增长源，而且将成为知识经济时代的生力军和主要支柱。
但是由于高新技术产业难以通过传统融资手段满足其资金需求，所以必须挖掘新的融资途径来满足其需要。通过长期的探索和实践，风险投资机制应运而生，并承担起弥补传统融资的巨大缺口、孵化高新技术产业的重任。①
一、风险投资与税收的关系
风险投资指运用股权或准股权投资的方式，投资具有高速增长潜力的创业公司，通过协助企业发展使其资产增值，在适当时机以上市交易或转让企业股权的方式回收投资并获得高额资本收益。
同传统投资相比，风险投资有如下基本特点：
1.该项投资特定于企业高新技术产品或以高新技术产品为基础的新建企业；
2.投资者与所投资的企业共担风险、共享利益；
3.风险资本一般不以企业分红为目的，而是在退出时以资本增值作为回报，退出的时间一般选择在企业上市或出售时；
4.风险投资同时投资多个项目，以某些项目的高额回报补偿另一些失败项目的亏损。
税收这种集经济手段和法律于一身的属性，使它对风险投资有着其它经济手段无法比拟的效果。从表现形式上看，税收是一种经济活动。税收的征收与否、起征点的高低、纳税环节的多少、税率的高低等，直接与纳税主体的纳税义务的有无与多少紧密相关。从其实质而论，税收是一种法律行为。税法使每个社会关系领域都清楚地了解自己受制于何种税收法律关系的调整，应当承担多大的纳税义务，以何种方法，在什么时间，通过怎样的程序来履行自己的义务。在市场经济条件下，对风险投资的投入将主要依靠各个市场主体，而各个市场主体投资的动因又取决于经济利益的刺激和政府有关经济政策包括税收政策的诱导。通过税法对风险投资规定优惠条款，就可使投资者尽可能地降低投资成本与风险，创造较多的风险投资效益，风险投资的积极性便得到保护和调动。在市场经济条件下，税收分配以多种方式与价格机制相互配合，在很大程度上影响或决定着社会的投资方向和规模，各市场主体在其它市场条件和环境相同的情况下开展竞争时，税收负担的轻重和税收优惠的多少自然成为影响其投资决策的重要因素。若国家在税法中赋予风险投资产业较轻的税负或较多的优惠，风险投资产业便会形成快速发展的态势。因为当有关促进高科技产业发展的税收优惠政策付诸实施后，各市场主体便进行经济利益的权衡，在可预见的巨大经济利益驱动下，必然会有相当一部分市场主体显示出投资于风险投资产业的强烈欲望，最终大量的社会资本将会向风险投资产业转移。而风险投资产业的发展必然会促进高新技术产业的发展，随着以资金密集、知识密集、技术密集和高附加值、高回报率为主要特征的高科技产业的蓬勃兴起和不断壮大，一大批配套产业、辅助产业或相关的新兴产业便会相继问世。这一局面的形成不但为国家税收创造了丰富的税源，同时也为政府制定更优惠的风险投资税收政策奠定了物质基础。可见，税收政策处于推动风险投资及高科技发展的最前沿，其所产生的强烈“加速”作用是非常明显的。
二、美国风险投资状况与税收机制
进入20世纪90年代后，美国经济呈现出罕见的繁荣态势，走在了世界各国的前列，从1995年起到现在美国的国际竞争力名列世界第一。这归功于美国牢牢把握住了以信息化、网络化和知识驱动为主要内容的高科技发展潮流。高科技产业的迅速发展，推动了美国经济持续增长。而建立、保障和推动高科技产业以惊人速度发展的直接因素是同高科技创业行为紧密相连的美国风险投资机制，如著名的高科技企业DEC（数字设备公司），Intel（英特尔公司），Microsoft（微软公司），Compaq（康柏电脑公司），Apple（苹果电脑公司）等都曾受到风险投资对它的投资、支持和帮助，是按风险投资模式发展而逐步壮大起来的。②
现任布什政府认为，20世纪80年代降低个人所得税边际税率推动了风险资本的产生，现在正是这些风险资本支持着网络技术和其他技术的增长。“低税收、有限管制、贸易开放的国家比之更大、更集权的政府和税负重的国家增长更快，能创造更多的就业机会，享有更高的生活水平。”③
通过对美国风险投资状况进行探讨，我们发现：税收对风险投资的影响十分显著。例如，美国1957年的投资收益税税率为25%，后来提高至29%，1969年又进一步提高到49%，严重阻碍了美国风险投资业的发展。1969年初，美国的风险投资额已经达到1.71亿美元的规模，然而在税率提高的影响下，1975年风险投资资金规模迅速萎缩至0.01亿美元。有鉴于此，美国政府从20世纪70年代中期以后一直对风险投资给予大力支持。例如1978年发布了《1978年岁入法》，规定风险投资收益适用的税率从49.5%下降到28%。这项法律的出台使得美国下一年的风险投资资金增长了40%。1980年国会通过《小企业发展法》，明确规定年研究与开发费用超过1亿美元的国防部、国家科学基金等部门实施小企业创新研究计划的，每年可以拨出其1.25%研发经费支持风险企业的创新活动，这一计划从1983年到1995年共向小型风险企业提供了60亿美元资助，有力地推动了美国风险事业的发展。1981年发布了《经济减税法案》，规定个人支付的风险收益税率再度从28%下降为20%，结果导致当年的风险投资资金比上年几乎又增长了1倍。1986年，美国国会颁布了《税收改革法》，规定投资额的60%可以免除课税，其余40%减半课征所得税。④同时，美国联邦政府及各州政论积极制定各项政策，如削减风险投资利润税，降低风险投资贷款利率等等，从而使风险投资成为一种主要而又灵活多样的投资方式。到1994年，风险投资总额达到1000亿美元，成为高新技术产业发展的强大推动力。⑤克林顿总统上台以后，又进一步降低税率，并于1997年制定《投资收益税降低法案》，一方面延长税收改革法规定的减税有效期限，另一方面，进一步降低投资收益税，使风险投资的投资额处增长达到4.6%，风险投资总额高达240.6亿美元，产生了600多家风险投资公司。为了解决风险资本的来源问题，美国政府成立了小企业管理局（SBA），鼓励成立小企业投资公司（SBIC），规定SBIC的发起人每投入风险企业1美元便可以从政府得到4美元的低息贷款，并可以享受特定的税收优惠。随后大量的SBIC得到创建，并从社会上筹集到大量的资金。美国政府的上述做法对风险投资事业起到了巨大的推动作用。1993年，美国的风险投资基金为60亿美元，到1999年猛增至483亿美元，7年增长了7倍，而且美国的风险投资资金有90%用于生物、通讯、计算机及其外围设备、电子、环保、医疗器械、半导体、软件和信息等高新技术产业，成为这些高科技产业发展的主要推动因素之一。这些促进美国风险投资事业发展的财税政策也极大地促进了美国网络经济的发展。⑥
三、优化我国风险投资税收的法律环境
根据我国风险投资发展要求和具体国情，借鉴发达国家运用税收促进风险投资发展的成功经验，完善现行风险投资税收政策，进一步优化我国风险投资税收的法律环境势在必行。
（一） 加强风险投资立法，建立健全风险投资税收法律体系
国外发达工业化国家及新兴工业化国家，均通过税法和风险投资法为主干，辅之以相关法律、法规中有关风险投资与税收的规定，加上各种配套政策和措施，形成一整套较为完整和风险投资税收法律体系，对风险投资税收所涉及的风险投资主体、风险投资退出渠道、风险投资成果商品化及风险投资成果转化等各方面的税收问题，进行统一、规范调整，使整个风险投资税收有法可依。有关风险投资主体，包括风险投资公司、风险投资基金以及参与风险投资的其他社会主体，均可在国家通过法律所提供的各种风险投资税收优惠的前提下为风险投资进步作贡献。因此，我国要实现风险投资税收服务于风险投资进步的目的，不加强风险投资立法，建立健全有关风险投资税收法律体系是无法实现的。
具体而言，我国风险投资法律体系的建立和健全应该分为三个步骤进行，从而使各种法律法规相互协调、配合，发挥税收的应有效应。
第一，制定《风险投资法》，从而以立法形式将风险投资主体、风险投资退出渠道、风险投资成果转化等问题予以明确。然后根据《风险投资法》，制定《税收支持风险投资发展进步条例》，使税收支持风险投资发展进步的工作走上法制化和规范化的轨道。
第二，开征“风险投资发展进步税”。风险投资具有风险大、周期长的特点，所以部分国家在风险投资成果转化为商品前，对其大量的人力、物力、财力投入给予先期补偿。如果投资失败，或对亏损予以一定程度的弥补；而一旦成功，则可按成果转换收入征税收回预先支出的款项。我国可借鉴这一经验，考虑出台《风险投资发展进步税暂行条例》，开征“风险投资发展进步税”，为风险投资发展筹集专项资金。
第三，以《税收支持风险投资发展进步条例》和《风险投资发展进行税暂行条例》为基干，辅之以其它税收法律法规，在风险投资过程的不同阶段，分别采取不同的政策措施，即围绕风险资本市场、风险投资成果转让市场和风险投资人才市场等另行制定税收优惠措施，以刺激市场主体对风险投资的投入，从而为风险投资进步创造良好的外部环境与秩序。
（二） 规范现行所得税法，注重科技税收优惠政策的时效
风险投资税收优惠应确立以税基式减免为主，与税额式减免有机结合的优惠机制。税收负担的轻重主要取决于两个因素，即税率与税基。税负与税率、税基呈正比关系，税率一定时，税基大税负重；税基一定时，则税率高税负重。为了提高税收优惠政策促进风险投资进步的效果，发达国家比较讲究税收优惠方式，注重搭配使用，在税率和税基之间，侧重点在税基方面。而我国的税收优惠方式侧重于优惠税率、减免税方面。税基式优惠强调事前优惠，即只要企业开展了风险投资活动，就成为税收优惠的对象；而税额式减免优惠则偏重于利益的让渡，它强调的是事后优惠，只有企业取得利益时才能享受此种优惠，而风险投资本身风险性就很大，没有利益就无法享受优惠，很不公平。确立以税基式减免为主，并以税额式减免为辅的优惠方式，就会使企业感到真正从税收上受益来自于风险投资，从而诱导和鼓励企业对风险投资的投入。
具体说来，企业风险投资所得税税收优惠措施应包括以下几方面：
1． 扩大税前扣除项目的范围和标准
我国目前对从事高新技术创业投资的风险投资企业的广告费予以明确规定：自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。超过5年以上的，按上述8%的比例规定扣除。这种做法很好，应再加以扩大范围和标准。如业务招待费、坏账准备金、差旅费、会议费、董事会费等的扣除标准还可以适当调高。同时还可以参照新加坡政府的做法，即允许风险投资公司从所得税中扣除从被批准的风险企业购买股票而造成的损失，同时风险企业可以从以后的所得税中扣除损失金额，从而支持风险投资事业的发展和壮大。
2． 实行加速折旧或特别折旧
我国现行企业所得税规定的企业固定资产折旧期限偏长（房屋建筑为20年，机器设备等为10年，其它为5年），且规定固定资产在计提折旧前必须扣除残值。而发达国家的实践证明，加速折旧对企业从事风险投资具有明显的促进作用。有鉴于此，我国税法应在企业固定资产税务处理方面注重加速折旧问题，规定对风险投资企业的固定资产加速折旧或特别折旧，并允许不扣除残值计提折旧。
3． 给予税收抵免
与加速折旧相比，税收抵免能给风险投资企业带来更直接更明显的税收利益，因而更能产生刺激作用，是发达国家促进风险投资进步经常运用的方法。如意大利于1998年实行“税收信用”优惠政策，国家根据风险投资企业经费开支，采用冲抵企业应缴税款的方式给予支持，每年的额度限制在3500亿里拉以内。然而，我国税法至今尚无关于税收抵免的规定，为健全我国的所得税制，应考虑增加税收抵免的有关条款。
4． 给予风险投资家个人所得税优惠
风险投资企业的发展最终还是取决于人，对风险投资专业人才实施税收优惠政策，制定以人为本的税收政策，也成为各国政府的共同选择。如韩国政府规定，对于从事风险投资业的人才给予一定的所得税减免，对在韩国国内风险投资企业工作的外国专家给予5年的所得税减免。因此，我国可以对风险投资家的劳务报酬所得及资本所得，在提高起征点的同时减半征收个人所得税；来华开展风险投资的专家，其附加减除费用予以增加，税率予以减半。
（三） 完善现行税收征管法，强化风险投资税收的实施力度。
风险投资税收是税收在风险投资领域的表现形式，它毫不例外地具有税收行为本身的强制功能，即使以优惠形式表现出来也是如此。因此，要强化风险投资税收行为，使其成为法律义务被其涉及对象履行和遵守，政府有关部门，尤其是税务部门要加强对风险投资税收的监督和管理。
1． 实行风险投资项目立项登记制度
税务部门要加强税收跟踪管理，认真检查、督促企业所享受的税收优惠是否真正用于风险投资事业，从而力求税收优惠政策实施效益的最大化。同时应注重税收优惠政策与财政、金融、外汇、融资历等其他政策的配合效用，为企业推进风险投资进步创造一个良好的环境。
2． 建立风险投资税收执法保障机制
税务部门应会同司法部门，制止任何侵犯风险投资公司、风险投资基金、风险投资家基于风险投资税收法律规定而享有的税收优惠合法权益的行为，保护他们的合法权益不受非法侵犯，打击违反法律规定的各项活动，使风险投资税收的强制作用与优势功能充分体现与发挥。
3． 实行风险投资成果的验收、鉴定制度
税务部门应会同风险投资行政主管部门，对曾被认定的风险投资企业，如其不再从事风险投资事业，应立即取消其税收优惠，并责令退还所享受的优惠，甚至视同漏税行为予以严惩。
4． 实行电子申报和计算机审计制度
对风险投资企业可实行电子申报和网上咨询服务，从而减轻风险投资企业的负担。由于风险投资企业一般计算机普及程度较高，所以可对其实行计算机审计，为风险投资企业会计核算的无纸化创造条件。
