深圳经济特区不动产拍卖管理暂行规定
广东省深圳市人民政府
深圳经济特区不动产拍卖管理暂行规定
深圳市人民政府
第一章 总 则
第一条 为加强深圳经济特区(以下简称特区)不动产拍卖市场的管理，保证拍卖活动依法进行，维护当事人的合法权益，根据国家、省有关法律、法规，结合特区实际情况，制定本规定。
第二条 特区不动产拍卖，由深圳市不动产拍卖行负责进行。深圳市不动产拍卖行是事业性服务机构，依法取得法人资格，按照本规定及其他有关法律、法规，开展不动产拍卖业务。
深圳市房地产管理部门是深圳市不动产拍卖活动的主管机关。
第三条 本规定适用于特区的不动产拍卖活动，在深圳特区内的不动产拍卖，均须委托深圳市不动产拍卖行进行。
第四条 本规定所称不动产，是指土地使用权及土地之上的建筑物、附着物所有权；
“拍卖物”是指被委托拍卖的不动产；
“拍卖人”是指深圳市不动产拍卖行；
“委托人”是指委托拍卖人拍卖其有权处理不动产的单位和个人；
“竞买人”是指参加竞购拍卖物的单位和个人；
“竞得人”是指以最高应价买得拍卖物的竞买人。
第五条 拍卖活动实行公开竞价与招标方式，遵循公平、公正、公开的原则进行。
第二章 拍卖物
第六条 除第八条规定之外的不动产，均可委托拍卖人进行拍卖。
第七条 除国家另有规定外，下列不动产须委托深圳市不动产拍卖行进行拍卖；
(一) 因行政行为需要变卖的不动产；
(二) 无主不动产；
(三) 其他依法应拍卖的不动产。
第八条 下列不动产禁止拍卖；
(一) 国家法律、法规禁止买卖、转让的不动产；
(二) 所有权有争议的不动产；
(三) 处分权有限制或有争议的不动产；
(四) 已被采取司法、行政强制措施的不动产；
(五) 其它不能拍卖的不动产。
第九条 拍卖全民所有的不动产，须经县(区)以上人民政府或其授权机关批准。国家另有规定的，按国家规定执行。
第十条 共有不动产的拍卖，须经全体共有人书面同意。
第十一条 已发生租赁关系的抵押贷款的不动产拍卖后，原租赁关系按《广东省经济特区抵押贷款管理规定》的有关规定办理。
第三章 拍卖人
第十二条 拍卖人根据委托人的委托，依法进行拍卖。
第十三条 拍卖人不得参加竞买活动，亦不得委托他人或代理他人参加竞买活动。
第十四条 拍卖人不得将拍卖物再委托他人拍卖。
第十五条 拍卖人对委托其占管的拍卖物负保管责任。
第十六条 拍卖人有权按规定收取拍卖费用。
第十七条 拍卖人不按委托拍卖合同条款出售拍卖物，由此而造成的损失，由拍卖人负责赔偿。
第四章 委托人、竞买人和竞得人
第十八条 委托人对拍卖物须拥有处分权。委托人隐瞒拍卖物存在争议、被查封或其他强制措施等情况而造成竞买人、竞得人损失的，委托人应承担由此产生的法律责任，拍卖人负连带责任。
第十九条 因不动产的抵押需要拍卖抵押物，由抵押权人委托拍卖人进行拍卖。
第二十条 因司法、行政行为所需拍卖的不动产，由作出上述决定机关委托拍卖人进行拍卖。
第二十一条 因债务清偿涉及以不动产抵偿的，由债权人和债务人双方同意并委托拍卖人进行拍卖。
第二十二条 无主不动产的拍卖，由房地产管理部门委托拍卖人进行拍卖。
第二十三条 委托人有权取得拍卖物的应得价金。
第二十四条 委托人应向拍卖人支付拍卖费用，拍卖的费用可从拍卖物价金中扣除。
第二十五条 委托人与拍卖人可以协商确定拍卖物的保留价格，拍卖人不得低于保留价格出售拍卖物。
第二十六条 委托人不得参加竞价，但在拍卖前拍卖人有明确宣布委托人有保留价格时，委托人在拍卖中可享有一次应价权。
第二十七条 竞买人一经应价不得反悔，但当其他竞买人的应价高于其应价时，其应价即失去约束力。
第二十八条 拍卖成交后，委托人由于拒不交付或迟延交付拍卖物造成竞得人损失的应负责赔偿。
第二十九条 拍卖成交后，竞得人拒不支付或未按规定时间支付价金的，拍卖人有权对拍卖物再行拍卖，再行拍卖支出的费用由原竞得人承担。如再行拍卖的价金少于原拍卖的价金，其差额由原竞得人补足。
第五章 拍卖方式
第三十条 根据拍卖物的性质委托人的意愿，拍卖人可采用公开竞价、招标方式拍卖。
第三十一条 公开竞价方式：由拍卖主持人宣布拍卖物的底价，然后由竞买人竞相加价，当无人继续加价时，由拍卖主持人定槌成交。
第三十二条 招标投标方式：由拍卖人公布拍卖物的有关情况，竞买人在规定的时间内将应价密封寄送给拍卖人，由拍卖人按期当众开标，拍卖物由最高应价者得。当应价相同时，由先寄送者得。
第六章 拍卖程序
第三十三条 委托人委托拍卖须向拍卖人提交下列有关证明文件：
(一) 个人身份证明；
(二) 企、事业单位的营业执照或政府批文；
(三) 法定代表人证明书和法人授权委托书；
(四) 拍卖物的产权证明；
(五) 对拍卖物有处分权的证明文件；
(六) 拍卖物的详尽资料；
(七) 其他有关证明文件。
第三十四条 拍卖人依有关规定对委托人和拍卖物进行审查合格后，与委托人签订《委托拍卖合同》。
《委托拍卖合同》应包括以下内容：
(一) 委托人、拍卖人的名称(姓名)、住所、法定代表人、代理人；
(二) 拍卖物的名称，所在位置、数量、面积、使用年限及用途；
(三) 拍卖物的交付方式；
(四) 拍卖费用条款；
(五) 价金的取得条款；
(六) 拍卖方式；
(七) 拍卖期限；
(八) 拍卖程序中止和终止的条件；
(九) 违约责任；
(十) 签约日期和合同的有效期限；
(十一) 其他需要约定的条款。
第三十五条 因银行抵押贷款所产生的拍卖申请，抵押权人必须先向房地产登记机关提供抵押人的违约或其他依法可提请拍卖的证明资料，由房地产权登记机关发出抵押物的占管通知书，然后向深圳市不动产拍卖行申请拍卖。
第三十六条 拍卖人应在拍卖十五日前发布公告。公告应包括以下内容：
(一) 拍卖时间、地点；
(二) 拍卖物的基本情况；
(1)本规定第三十四条第(一)、(二)项的内容；
(2) 拍卖物使用、占管或租赁状况；
(3) 产权性质；
(三) 拍卖物转让后应缴纳的税费种类；
(四) 竞买人的条件；
(五) 竞买保证金；
(六) 拍卖方式；
(七) 其他需要公告的事项。
拍卖人应对公告内容的真实性负责。由于公告不真实，造成竞买人损失的，拍卖人应负赔偿责任。
第三十七条 公告期间，拍卖人应当备有拍卖物的有关资料供竞买人查询，并提供实地查勘的方便。
第三十八条 竞买人在参加竞买前，须向拍卖人提交下列有关证明文件；
(一) 个人身份证明；
(二) 企、事业单位的营业执照或政府批文；
(三) 法定代表人证明书和法人授权委托书；
(四) 资信证明；
(五) 其他有关证明文件。
第三十九条 拍卖人对竞买人的资格审查合格后，发给竞买证，并收取保证金。
第四十条 拍卖人在公告确定的时间、地点进行拍卖。拍卖成交后，竞得人与委托人或拍卖人签订《不动产拍卖转让合同书》。除即时清结外，竞买人必须交付成交额20%的定金。
第四十一条 拍卖成交后，在拍卖行签订《不动产拍卖转让合同书》时，竞得人应向拍卖人交付成交额1. 5%的拍卖手续费，并按拍卖合同书的规定如期向拍卖人付足价金。
第四十二条 拍卖人依法收取的拍卖物价金，按下列顺利处分：
(一) 偿付因拍卖不动产而支出的一切费用；
(二) 扣缴拍卖物本应向国家缴纳的税款；
(三) 代交因不动产转移登记所应支付的税费；
(四) 所剩价金交委托人。
第四十三条 拍卖程序因下列情形之一而中止：
(一) 拍卖物的处分权发生争议，司法、行政机关发出中止拍卖书面通知的；
(二) 公告期间对拍卖物所有权有争议尚未裁定的；
(三) 委托人申请中止拍卖程序，经拍卖人同意的；
(四) 发生不可抗力或意外事故，使拍卖活动暂时不能进行；
(五) 其他约定可以中止拍卖程序的事件发生。
中止拍卖由拍卖人宣布，待中止拍卖的事由消失，拍卖继续进行。
第四十四条 拍卖程序因下列情形之一而终止：
(一) 拍卖物无人认购；
(二) 经司法、行政机关确认委托人对拍卖物没有处分权；
(三) 委托人申请终止拍卖，经拍卖人同意的；
(四) 拍卖物在拍卖前灭失；
(五) 其他约定可以终止拍卖程序的事由发生。
拍卖程序终止后，拍卖物需再行拍卖的，应重新办理委托拍卖手续。
第四十五条 委托人申请中止或终止拍卖，造成竞买人损失的，应负赔偿责任，拍卖人有过错的，承担连带责任。中止或终止拍卖程序，拍卖人有过错的，造成委托人、竞买人损失的，应负赔偿责任。
第七章 附 则
第四十六条 宝安县的不动产拍卖活动，可参照本暂行规定执行。
第四十七条 本规定由深圳市人民政府负责解释。
第四十八条 本规定自一九九一年七月一日起施行。
1991年6月14日
关于印发《保险业监管指标》的通知
中国人民银行
关于印发《保险业监管指标》的通知
中国人民银行
银发[1998]432号
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行，各保险公司：
为反映各保险公司的经营业绩、财务状况，预测各保险公司发展趋势，及时对保险公司的风险程度作出判断，我行制定了《保险业监管指标》（以下简称《指标》）。现将《指标》及其说明印发给你们，并就有关问题通知如下：
一、保险监管指标按反映对象分为非寿险业务指标、寿险业务指标、资金运用指标、财务状况指标四类。非寿险业务指标主要用于监测财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务。寿险业务指标主要用于监测长期寿险业务和长期健康险业务。资金运用指标主要用于监测各类保险公司
资金运用状况。财务状况指标主要用于监测各类保险公司的偿付能力和保险公司财务状况。
二、保险监管指标按性质分为约束性指标与关注性指标。约束性指标是指保险公司的指标值必须在规定的指标值以内，否则即违反有关法律法规，监管部门将视其情节轻重及造成的影响给予处罚并责令其纠正。关注性指标是指保险公司的指标值以在设定的范围内为宜，如果超过设定的
范围，并不一定表示保险公司有违规行为或财务状况恶化，但监管部门要对该公司进行跟踪调查，结合其他相关指标综合分析，必要时可要求该公司作出合理的解释。
三、这套《指标》适用于中资保险公司和中外合资保险公司，外资保险公司分公司和再保险公司可参照适用。各级监管部门在指标使用过程中不能机械运用指标测算，还需要结合当地保险公司的实际情况区别使用。
四、指标和指标值的设置考虑了其操作性和对当前保险市场状况的适用性在执行中请注意总结经验。今后将根据国家经济发展、保险市场的变化以及风险处理和技术手段的进步，对该指标体系进行必要的调整。
五、各级保险监管机构及各保险公司在使用本《指标》的过程中，如有意见和建议请及时向保险监管机关报告。
保险业监管指标
一、非寿险业务监管指标：
本期自留保费
1．自留保费率＝－－－－－－－－×100％
实收资本＋公积金
本期保费收入－上年同期保费收入
2．保费增长率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
上年同期保费收入
本期应收保费余额
3．应收保费率＝－－－－－－－－×100％
本期保费收入
综合费用
4．综合费用率＝－－－－－－×100％
本年保费收入
赔款支出
5．赔付率＝－－－－－－×100％
本年保费收入
综合费用＋赔款支出
6．保险业务成本率＝－－－－－－－－－×100％
本年保费收入
7．两年经营状况率＝两年平均赔付率＋两年平均费用率－两年投资收益率
本年综合赔款支出＋上年综合赔款支出
两年平均赔付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
本年已赚保费＋上年已赚保费
本年综合费用＋上年综合费用
两年平均费用率＝－－－－－－－－－－－－－×100％
本年已赚保费＋上年已赚保费
当年净投资收益＋上年净投资收益
两年保费收益率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
本年已赚保费＋上年已赚保费
二、寿险业务指标：
本期保费收入－上年同期保费收入
1．保费收入增长率＝－－－－－－－－－－－－－－－×100％
上年同期保费收入
本期新契约保费收入
2．新契约保费收入率＝－－－－－－－－－×100％
本期保费收入
本年准备金提转差 上年准备金提转差
3．准备金变化率＝〔－－－－－－－－－－－－－－－－－〕×100％
本年保费收入 上年保费收入
单类险种保费收入
4．主要险种保费收入率＝－－－－－－－－×100％
本年保费收入
主要险种保费收入变化率＝本期单类险种保费收入率－上期单类险种保费收入率
本年退保金支出
5．退保率＝－－－－－－－－－－－－－－×100％
年初责任准备金＋本年保费收入
总承保费用
6．承保费用率＝－－－－－－×100％
本年保费收入
团体保险承保费用
团体保险承保费用率＝－－－－－－－－－－×100％
本年团体保险保费收入
个人寿险承保费用
个人寿险承保费用率＝－－－－－－－－－－×100％
本年个人寿险保费收入
三、资金运用指标：
资金运用总额
1．资金运用率＝－－－－－－－×100％
应运用资金总额
单类资金运用金额
2．单类资金运用率＝－－－－－－－－×100％
资产总额
单类资金运用变化率＝本期单类资金运用率－上期单类资金运用率
资金运用净收益
3．资金运用收益率＝－－－－－－－－－－－－－－×100％
（年初资金运用余额＋年底资金
运用余额－长期债券应计利息）÷2
资金运用净收益
4．资金运用收益充足率＝－－－－－－－－×100％
预定资金运用收益
四、财务状况指标：
1．最低偿付能力指标
1．1财产保险公司最低偿付能力指标
保险公司最低偿付能力为中国人民银行规定的其实际资产减实际负债的差额。
保险公司实际资产为其总资产减扣除项后的余额。扣除项包括：除预付赔款外的各种预付款、递延资产、无形资产、低值易耗品、应收款中已形成呆账的部分、资金运用中已形成呆账的部分、不动产、固定资产的十分之一、中国人民银行认定的其他不能在规定时间内变现的资产，或在
变现过程中可能遭受损失的部分。
保险公司的实际负债为总资产减实收资本金、公积金、公益金与未分配盈余后的余额。
当上一年度的自留保费收入小于或等于人民币2亿元时，偿付能力不得低于人民币1亿元；
当上一年度的自留保费收入大于人民币2亿元，小于或等于人民币30亿元时，偿付能力不得低于人民币1亿元或自留保费的三分之一，两者以高者为限；
当上一年度的自留保费收入大于人民币30亿元，小于或等于100亿元人民币时，偿付能力不得低于人民币10亿元或自留保费的四分之一，两者以高者为限。
当上一年度的自留净保费收入大于人民币100亿元，偿付能力不得低于人民币18亿元或自留保费的六分之一，两者以高者为限。
1．2寿险公司最低偿付能力指标
保险公司最低偿付能力为中国人民银行规定的其实际资产减实际负债的差额。
保险公司实际资产为其总资产减扣除项后的余额。扣除项包括：除预付赔款外的各种预付款、递延资产、无形资产、低值易耗品、应收款中已形成呆账的部分、资金运用中已形成呆账的部分、不动产、固定资产的十分之一、中国人民银行认定的其他不能在规定时间内变现的资产，或在
变现过程中可能遭受损失的部分。
保险公司的实际负债为总资产减实收资本金、公积金、公益金与未分配盈余后的余额。
当实际负债小于或等于人民币3亿元时，偿付能力不得低于人民币1亿元；
当实际负债大于人民币3亿元时，小于或等于人民币10亿元时，偿付能力不得低于人民币1亿元或实际负债的四分之一，两者以高者为准；
当实际负债大于人民币10亿元，小于或等于人民币30亿元时，偿付能力不得低于人民币2．5亿元或实际负债的六分之一，两者以高者为准；
当实际负债大于人民币30亿元，小于或等于人民币100亿元时，偿付能力不得低于人民币5亿元或实际负债的八分之一，两者以高者为准；
当实际负债大于人民币100亿元时，偿付能力不得低于人民币10亿元或实际负债的十六分之一，两者以高者为准。
负债总额
2．资产负债率＝－－－－×100％
资产总额
固定资产总额
3．固定资产率＝－－－－－－－－×100％
资本金＋资本公积
流动资产
4．流动比率＝－－－－×100％
流动负债
本年末所有者权益－上年末所有者权益
5．所有者权益增长率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％
上年末所有者权益
本年利润
6．所有者权益利润率＝－－－－－－－－×100％
本年初所有者权益
承保利润
7．保费收入利润率＝－－－－×100％
保费收入
年末不良资产余额
8．所有者权益风险率＝－－－－－－－－×100％
年末所有者权益
单类资金运用形成的不良资产
9．不良资产率＝－－－－－－－－－－－－－×100％
单类资金运用余额
监管指标使用说明
（一）非寿险业务指标
1．自留保费指标。本指标为约束性指标，仅适用于法人机构，主要监测财产保险公司自留保费规模，指标值应小于400％。
按照我国《保险法》规定：“经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其资本金加公积金总和的四倍”。该指标值越高，表明保险公司最终抵御风险的能力越低。分析此指标时，当保险公司所有者权益中“未分配利润”为负数时，应在“实收资本加公积金”项目中予以
扣除。保险公司本指标值超过400％，则违反《保险法》的规定，应责令其通过补充资本金、减少业务量或扩大分保把指标值降到规定的幅度内。
2．保费增长率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要是监测保险机构财产保险业务、意外伤害保险业务和短期健康保险业务发展状况，指标值应在－30％～30％之间。如果此指标值的波动超出本幅度，可能表明该机构业务政策或管理制度发生变化，业务
发展中出现不稳定因素。
3．应收保费率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要是监测保险机构财产保险业务、意外伤害保险业务和短期健康保险业务应收保费状况，指标值应小于8％。按照权责发生制，保险单生效后若保险费尚未收回，应计“应收保费”。发生应收保费后，需要支
付营业费用、缴纳营业税及附加、垫付分出保费等，如果应收保费率较高，则影响保险机构的现金流量及财务稳定性。但保单合同中约定分期缴付保费而形成的“应收保费”属正常现象。
4．综合费用率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要是监测保险机构费用支出状况，指标值应不超过35％。
综合费用应包括营业费用、手续费支出、营业税金及附加和保险保障基金。分析本指标时，对新老保险公司要区别对待，老公司业务已有一定规模，市场相对稳定，综合费用率一般应低于新设立的公司。
5．赔付率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要是监测保险机构财产保险业务、意外伤害保险业务和短期健康保险业务赔款支出状况。指标值一般应低于65％。本指标值与综合费用率指标值之和不应高于100％。若高于100％，则说明保险承保利润是
负数。在目前，我国对大部分保险费率实行审批或备案制，在无巨灾的会计年度，承保利润为负数，表明保险公司可能有超标准支付手续费、降低费率、支付退费等违规行为。
6．保险业务成本率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要监测保险机构财产保险业务经营成本与承保利润状况。指标值应小于100％。指标值若大于100％，说明财产保险公司保险业务经营出现亏损，承保利润为负值。
7．两年经营状况率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司财产保险业务经营稳定性，指标值应小于100％。
本指标综合了保险公司财产保险业务利润表上的全部要素，旨在表现保险公司财产保险业务的获利能力，综合分析公司财产保险业务经营运作中赔付、费用和投资收益三者对盈利的影响程度和三者之间的关系。指标值超过100％即表示公司亏损，低于100％表示公司盈利。
（二）寿险业务指标
1．保费收入增长率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要监测保险机构长期寿险业务和长期健康保险业务发展状况，指标值范围－10～40％。
我国寿险市场及长期健康保险业务是一个新兴市场，开发潜力和成长空间较大，各寿险公司此类业务基数较小，因此在保费收入增长指标值较高。考虑寿险业务较财产险业务相对稳定，因此负增长线也较高。分析本指标时应与其他同类保险机构的本指标同时考虑，如与其他保险机构相
差较大，也应引起注意。
2．新契约保费收入率指标。本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要监测保险机构长期寿险新契约增长及新业务拓展状况。指标值范围一般为0～30％。本指标值越低，说明该公司开拓寿险市场的能力较低，或业务政策或业务管理、险种开发等方面存在问题。
3．准备金变化率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司长期寿险责任准备金变化状况。指标值范围一般为－20％～20％。该指标值变化幅度过大，说明可能有新业务介入，险种结构或准备金的提存方法有较大变动，这些都将对公司的偿付能力产生直
接影响。
4．主要险种保费收入率指标和主要险种保费收入变化率指标。本指标为关注性指标，适用于法人机构及其分支机构，主要监测保险机构寿险业务单类险种保费收入率变化状况，指标值一般应小于5％。单类险种按保险监管部门审批或备案的主要险种条款划分。
5．退保率指标。本指标为关注性指标，适用于法人机构及其分支机构，主要监测保险机构寿险业务退保情况，指标值一般应小于5％。
6．承保费用率指标。
6．1团体寿险承保费用率
6．2个人寿险承保费用率
本指标为关注性指标，适用法人机构及其分支机构，主要监测保险机构团体寿险和个人寿险业务费用支出状况。此指标暂不规定指标值，监管部门对指标值高者将进行跟踪调查。
（三）资金运用监管指标
1．资金运用率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司是否将应运用的保险资金全部进行运用，有无占用应运用资金进行固定资产投资等行为，指标值应大于100％。
应运用资金指各项准备金和保户储金之和。虽然保险公司可运用资金中还包括所有者权益中的现金及其他借入资金，但各项技术准备金和保户储金，是保险公司对报单持有人的负债，这部分负债应该以能产生收益的资产形式存在，必须增值。产险准备金的运用收益将弥补承保亏损，储
金的运用收益要形成保费收入，寿险准备金的运用收益只有达到预定利率水平才不产生利差损。
如果资金运用率低于100％，说明应增值部分资金被占用于未增值的项目，例如：固定资产等，如果资金运用率大于100％，说明所有者权益中现金或其他负债参与了资金运用，这是允许的。
2．单类资金运用率和单类资金运用变化率指标。本指标为约束性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司是否按照国务院批准的保险资金运用项目来运用保险资金以及各资金运用项目在总资金运用中的比重，使其资金运用风险不至过于集中。指标值以国务院批准的正式资金运用
方案为准。本指标在现行资金运用办法下参考价值不明显，待保险资金运用渠道确定后再设置指标值范围，但《保险法》禁止的资金运用项目下的资金存量只能减少不得增加。
3．资金运用收益率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司资金运用效益状况。财险公司本指标值范围一般为3％～10％。寿险公司指标值范围一般为4％～12％。寿险公司资金可使用期限长，且要支付一定的预定利息，所以寿险业务资金运用收益率
也相应高于财产险业务。
资金运用的收益水平高，一方面可以获得大量的现金增强公司资产流动性，另一方面也可以弥补公司在承保业务上的亏损。但是，过高的投资收益则可能影响保险公司投资资产的安全性。
4．资金运用收益充足率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测经营寿险业务的保险公司寿险资金运用实际收益与应有最低收益的比较状况，指标值应大于100％。
预定资金运用收益＝（年初责任准备金＋年末责任准备金）÷2×各险种预定利率
加权平均数
如果资金运用收益充足率低于100％，则意味着保险公司将产生利差损。
（四）财务状况指标：
1．最低偿付能力指标。本指标为约束性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司最低偿付能力。违反本指标由保险监管机关按《保险管理暂行规定》予以处理。
2．资产负债率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要是监测保险公司整体的资产负债状况。对于财产险公司指标值应小于75％。对于寿险公司的资产负债率则可根据实际情况结合最低偿付能力等指标的考核适当下降。
3．固定资产率指标。本指标为约束性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司固定资产占资本金的比重，控制保险公司实物资本比例。指标值应小于或等于50％。
固定资产比重过高，将影响公司财务的流动性。按照《金融保险企业财务制度》规定固定资产净值占资本金的比重最高不得超过50％，现指标中分子改为“固定资产总额”即包括“在建工程”项目。将分母增加“资本公积”，主要是考虑保险企业在开业经营后，对于股票发行的溢价
、接受捐赠的固定资产和对原有固定资产的重估升值将计入“资本公积”。同时“资本公积”可转增实收资本金。
4．流动比率指标。本指标为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司资产的变现能力。指标值范围一般在90％～120％。流动比率不应过低而影响保险公司资金的流动性以及支付和变现能力，也不应过高而降低保险公司资金的增值能力。其中流动资产和流动负债应按
照《保险企业会计制度》中的规定，流动资产包括一年内到期的长期资产；流动负债包括一年内到期的长期负债。
5．所有者权益增长率指标。本指标作为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司所有者权益的变化情况。所有者权益增长的原因包括增资扩股、接受捐赠、资产评估增值和留存收益等。对由于增资扩股和接受捐赠引起所有者权益的增长，只要合法合规，增长率高亦可；对
于由于资产评估增值和留存收益增长引起的所有者权益大幅度增长，则应结合其它指标分析其原因。本指标暂不规定指标值。
6．所有者权益利润率指标。本指标作为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司股东权益资产生息状况。指标值应高于一年期银行定期存款利率。
“本年利润”指当年实际的毛利润，所有者权益以“所有者权益”年初数计算。
7．保费收入利润率指标。本指标作为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测财产保险公司直接承保利润状况。指标值应大于0。
承保利润指不包括投资收益和营业外收支的损益项目合计数。旨在反映保险公司的承保效益。对于一家保险公司的盈亏分析，还要结合资金运用效率、承保综合费用率和各项准备金提取的变动影响情况综合考虑。
例如：对保险技术准备金提取的扩大或减少将直接影响当年的盈利水平。
8．所有者权益风险率指标。本指标作为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测净资产风险状况。指标值应低于1－（注册资本／所有者权益）。
由于现行办法中对贷款和投资中形成的不良资产缺乏界定或界定比较模糊，难以科学反映资金运用真实质量，因此“不良资产”指资金运用中形成呆账的部分。
9．不良资产率指标。本指标作为关注性指标，仅适用于法人机构，主要监测保险公司不良资产状况。指标值应低于14％。
对于不同的资金运用项目，例如：企业债券、实体投资和房地产投资中可能造成的不良资产或资产损失，应根据市价或资产重估、经营状况分析等方法合理判断。此指标值越高，则财务安全性越差。
（五）其它附注
指标中各项目的内容以《保险企业会计制度》中定义为准。《保险企业会计制度》中未做规定的，参照以下规定：
自留保费＝保费收入＋分保费收入－分保费支出
综合费用＝营业费用＋手续费支出＋分保费用支出＋营业税金及附加＋汇兑损失＋保险保障基金－汇兑收益－摊回分保费用－手续费收入－其它收入
综合赔款支出＝本年赔款支出＋提存未决赔款准备金数－转回未决赔款准备金
数＋分保赔款支出－摊回分保赔款－追偿款收入
净投资收益＝利息收入＋投资收益－利息支出－其他资金运用费用－资金运用损
失
已赚保费＝自留保费＋转回未到期责任准备金－提存的未到期责任准备金＋转回
长期责任准备金－提存长期责任准备金
资金运用总额＝银行存款＋拆出资金＋投资＋贷款
承保费用＝营业费用＋手续费支出＋佣金支出
1998年9月11日
